嘉賓：國家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局黨委書(shū)記、局長(cháng)曾光輝

播出時(shí)間：11月29日下午4點(diǎn)

主題：“稅力量”助力高校畢業(yè)生走穩就業(yè)創(chuàng )業(yè)路

【主持人】湖南當前的就業(yè)創(chuàng )業(yè)環(huán)境如何？請從稅收視角為我們介紹一下。

【曾光輝書(shū)記】對于畢業(yè)大學(xué)生來(lái)說(shuō)，一座城市的吸引力很大程度上取決于它能為自己提供多少就業(yè)機會(huì )、多大創(chuàng )業(yè)舞臺，這是大家最看重的“詩(shī)和遠方”。

稅收是經(jīng)濟的“晴雨表”，從稅收大數據看，全省特別是省會(huì )長(cháng)沙的就業(yè)創(chuàng )業(yè)環(huán)境優(yōu)良，呈現“高、穩、優(yōu)”等為關(guān)鍵詞的好態(tài)勢。

一是創(chuàng )業(yè)熱情“高”。截至今年9月，全省存續的涉稅經(jīng)營(yíng)主體248.3萬(wàn)戶(hù)，較2020年底增加77.3萬(wàn)戶(hù)、增長(cháng)45.2%。今年新辦理稅務(wù)登記的經(jīng)營(yíng)主體27.7萬(wàn)戶(hù)，其中包含92個(gè)行業(yè)大類(lèi)、1045個(gè)行業(yè)小類(lèi)，增速快、涉面廣，充分反映出湖南創(chuàng )業(yè)市場(chǎng)的繁榮活躍。

二是就業(yè)形勢“穩”。今年前三季度，全省個(gè)人所得稅累計申報繳稅人數同比增長(cháng)0.6%，累計申報收入同比增長(cháng)3.7%，收入增長(cháng)快于人數增長(cháng)3.1個(gè)百分點(diǎn)，就業(yè)人員收入實(shí)現穩定增長(cháng)。外省在湖南參保職工基本養老保險人數，由2020年的43.8萬(wàn)人增加至2023年的79.8萬(wàn)人，4年間增長(cháng)82%，反映出外省人民來(lái)湘就業(yè)、在湘發(fā)展的意愿不斷增強。

三是宜居條件“優(yōu)”。長(cháng)沙已連續15年蟬聯(lián)“中國最具幸福感城市”，“幸福長(cháng)沙”已成為一張金光閃閃的名片。省委書(shū)記沈曉明在今年全國“兩會(huì )”期間回答“長(cháng)沙為什么吸引年輕人”時(shí)，特別說(shuō)到：生活成本低、教育水平高、醫療水平高。目前，長(cháng)沙的房?jì)r(jià)和生活成本是全國省會(huì )城市之中最低的之一，而長(cháng)沙的教育、醫療水平是在全國的第一方陣。

特別是國家最近發(fā)布了關(guān)于促進(jìn)房地產(chǎn)市場(chǎng)平穩健康發(fā)展一系列稅收優(yōu)惠政策，加大住房交易環(huán)節契稅優(yōu)惠力度，積極支持居民剛性和改善性住房需求，降低二手房交易成本，將更加友好支持高校畢業(yè)生在湖南、在長(cháng)沙安居樂(lè )業(yè)。

【主持人】為了鼓勵、支持大學(xué)生創(chuàng )業(yè)，我省出臺了哪些稅收減免優(yōu)惠政策？

【曾光輝書(shū)記】2023年，國家稅務(wù)總局發(fā)布了《支持高校畢業(yè)生等青年就業(yè)創(chuàng )業(yè)稅收優(yōu)惠政策指引》，以鼓勵高校畢業(yè)生自主創(chuàng )業(yè)、鼓勵社會(huì )支持高校畢業(yè)生等青年就業(yè)創(chuàng )業(yè)為宗旨，形成了涵蓋14項支持高校畢業(yè)生等青年就業(yè)創(chuàng )業(yè)稅費優(yōu)惠政策的政策指引。鼓勵高校畢業(yè)生等青年群體自主創(chuàng )業(yè)，主要是“五項減免”：

1.個(gè)體經(jīng)營(yíng)定額扣減。對持《就業(yè)創(chuàng )業(yè)證》的畢業(yè)年度內高校畢業(yè)生，從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的，自辦理個(gè)體工商戶(hù)登記當月起，在3年內按每戶(hù)每年24000元為限額依次扣減其當年實(shí)際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。

2.減免增值稅。對月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下（含本數，以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷(xiāo)售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

3.減免企業(yè)所得稅。對小型微利企業(yè)減按25%計算應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

4.減征個(gè)人所得稅。對個(gè)體工商戶(hù)年應納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。

5.減半征收“六稅兩費”。對增值稅小規模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

以上5項政策，均延續執行至2027年12月31日。

【主持人】網(wǎng)友提問(wèn)：我是今年畢業(yè)的大學(xué)生，請問(wèn)怎么申領(lǐng)《就業(yè)創(chuàng )業(yè)證》？拿到這個(gè)證開(kāi)個(gè)小店就可以享受這些優(yōu)惠政策嗎？怎么申請？

【曾光輝書(shū)記】大學(xué)生朋友可以通過(guò)現場(chǎng)和線(xiàn)上兩種方式申領(lǐng)《就業(yè)創(chuàng )業(yè)證》。一是現場(chǎng)申領(lǐng)，向戶(hù)籍地或常住地社區（行政村）公共就業(yè)服務(wù)平臺提出辦理申請。二是線(xiàn)上申領(lǐng)，在湖南省人力資源和社會(huì )保障廳網(wǎng)上辦事大廳、“湘就業(yè)”微信公眾號、智慧人社APP、智慧人社微信公眾號申請辦理。

畢業(yè)年度內的高校畢業(yè)生拿到《就業(yè)創(chuàng )業(yè)證》后，只要符合上面“五項減免”的第一條“個(gè)體經(jīng)營(yíng)定額扣減”政策，就能享受相關(guān)稅費減免。向稅務(wù)部門(mén)申報納稅時(shí)，僅需填寫(xiě)《重點(diǎn)群體或自主就業(yè)退役士兵創(chuàng )業(yè)信息表》和相關(guān)納稅申報表，并按要求留存資料備查，就能享受稅惠政策。

【主持人】網(wǎng)友提問(wèn)：我是去年畢業(yè)的大學(xué)生，今年和幾個(gè)同學(xué)合伙開(kāi)了一家小設計公司，也屬于增值稅小規模納稅人，能享受到的稅收優(yōu)惠政策有哪些？可以申請這“五項減免”嗎？

【曾光輝書(shū)記】這位網(wǎng)友的設計公司屬于小規模納稅人，依法可以享受小規模納稅人增值稅減免和“六稅兩費”減半征收優(yōu)惠。這位網(wǎng)友可以根據公司實(shí)際情況選擇適用“五項減免”中的相關(guān)優(yōu)惠。

同時(shí)，如果公司吸納的就業(yè)人員中有脫貧人口，以及在人力資源社會(huì )保障部門(mén)公共就業(yè)服務(wù)機構登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng )業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》的人員，公司還可以享受企業(yè)招用重點(diǎn)群體稅收優(yōu)惠政策。

【主持人】什么是小型微利企業(yè)？我是開(kāi)超市的個(gè)體戶(hù)，可以同時(shí)疊加享受這些稅收優(yōu)惠嗎？

【曾光輝書(shū)記】小型微利企業(yè)是企業(yè)所得稅上的優(yōu)惠對象，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。這位網(wǎng)友開(kāi)辦的超市是個(gè)體戶(hù)，屬于增值稅小規模納稅人，可以享受小規模納稅人增值稅減免政策，疊加享受“六稅兩費”減半征收優(yōu)惠。此外，個(gè)體戶(hù)屬于個(gè)人所得稅納稅人，還能就應納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元的部分，享受個(gè)體工商戶(hù)減半征收個(gè)人所得稅優(yōu)惠。

【主持人】對于吸納高校畢業(yè)生等重點(diǎn)群體就業(yè)的企業(yè)，我們有哪些稅費扣減？

【曾光輝書(shū)記】企業(yè)招用脫貧人口，以及在人力資源社會(huì )保障部門(mén)公共就業(yè)服務(wù)機構登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng )業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì )保險費的，自簽訂勞動(dòng)合同并繳納社會(huì )保險當月起，在3年內按實(shí)際招用人數予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準我省規定為每人每年7800元。打個(gè)比方：2024年7月，長(cháng)沙一家企業(yè)招錄了符合上述政策條件的6名高校畢業(yè)生，和他們簽訂了1年期勞動(dòng)合同，并按規定繳納了社會(huì )保險費。7月份，這家企業(yè)實(shí)際應繳納的增值稅和其他附加稅費，合計22400元。根據吸納重點(diǎn)群體就業(yè)稅費扣減政策，這家企業(yè)7月份可一次性享受年度內減免限額：6×7800÷12×6=23400元。也就是說(shuō)，這家企業(yè)7月份的稅費都可以減免。剩下的1000塊錢(qián)，可以在2024年度內的以后納稅期進(jìn)行抵減。如果到今年12月還沒(méi)有扣減完，余下的額度可以在2024年度匯算清繳時(shí)，扣減企業(yè)所得稅。但要注意的是，年度內尚未扣減完畢的，不得結轉下年使用。

【主持人】科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng )空間吸納大學(xué)生創(chuàng )業(yè)、就業(yè)，能夠享受哪些稅費優(yōu)惠政策？

【曾光輝書(shū)記】科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和眾創(chuàng )空間都屬于公共創(chuàng )新平臺，這些創(chuàng )新平臺都可以享受增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮土地使用稅等多項優(yōu)惠。

【主持人】鼓勵社會(huì )資本投資創(chuàng )新創(chuàng )業(yè)方面，我省有哪些稅收優(yōu)惠政策？

【曾光輝書(shū)記】對創(chuàng )業(yè)投資企業(yè)和天使投資人直接投資到未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，或初創(chuàng )科技型企業(yè)，對其投資額給予抵扣應納稅所得額的優(yōu)惠。技術(shù)轉讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)免征增值稅。技術(shù)轉讓所得可以減免企業(yè)所得稅。

【主持人】為了讓這些“真金白銀”的政策真正落實(shí)到位，稅務(wù)部門(mén)采取了哪些措施？

【曾光輝書(shū)記】高校畢業(yè)生等青年就業(yè)關(guān)系民生福祉、經(jīng)濟發(fā)展和國家未來(lái)。全省稅務(wù)部門(mén)高位推進(jìn)、持續發(fā)力，通過(guò)提供高效、便捷、優(yōu)質(zhì)的政策輔導、稅費服務(wù)，助力畢業(yè)生起好步就好業(yè)。具體來(lái)說(shuō)，就是落實(shí)“一個(gè)機制”，做好“兩個(gè)對接”，優(yōu)化“三項服務(wù)”。

落實(shí)“一個(gè)機制”，即，落實(shí)“政策找人”機制。依托稅費大數據匹配政策適用對象，將新辦戶(hù)適用政策及解讀、操作指引、風(fēng)險提醒等內容打包推送，變“人找政策”為“政策找人”。

做好“兩個(gè)對接”，即，做好“稅校對接”，湖南省稅務(wù)局、部分市州稅務(wù)局與中南大學(xué)、長(cháng)沙理工大學(xué)等10余家高校簽署戰略合作協(xié)議，從平臺共建、人才培養、決策咨詢(xún)、稅費共治等方面開(kāi)展深度合作，建成全省首個(gè)“大學(xué)生校外實(shí)踐培訓教育基地”“青馬工程”稅校聯(lián)合教育基地等，“稅務(wù)+高?！钡木\共治模式更加完善。做好“部門(mén)對接”。加強與各級工商聯(lián)和行業(yè)協(xié)會(huì )的對接，聯(lián)合開(kāi)展“稅法公開(kāi)課”“財稅必修課”“稅協(xié)公益講壇”等活動(dòng)，擴大政策知曉范圍；與人社、就業(yè)中心等部門(mén)建立信息交流和協(xié)作機制，進(jìn)一步深化高校畢業(yè)生創(chuàng )業(yè)就業(yè)涉稅信息共享。

優(yōu)化“三項服務(wù)”，即，優(yōu)化“宣傳輔導”服務(wù)，深入機關(guān)、鄉村、社區、學(xué)校、企業(yè)、單位開(kāi)展稅法“六進(jìn)”活動(dòng)，重點(diǎn)在省內20余所高校開(kāi)展“就業(yè)創(chuàng )業(yè)稅法第一課”活動(dòng)，將稅費優(yōu)惠政策送到就業(yè)指導中心和高校畢業(yè)生手中。優(yōu)化“訴求響應”服務(wù)。14個(gè)市州稅務(wù)局、湘江新區稅務(wù)局主要負責人走進(jìn)在線(xiàn)訪(fǎng)談間，構建139個(gè)征納互動(dòng)運營(yíng)中心，提供“屏對屏、面對面”辦問(wèn)一體互動(dòng)服務(wù)，讓高校畢業(yè)生創(chuàng )業(yè)就業(yè)的涉稅訴求實(shí)時(shí)響應、實(shí)時(shí)跟進(jìn)。優(yōu)化“辦稅體驗”服務(wù)。通過(guò)邀請畢業(yè)生參加稅費體驗、組織大學(xué)生創(chuàng )業(yè)者走流程等方式，增進(jìn)學(xué)生對稅費政策、辦稅流程、稅收權益等情況的了解，進(jìn)一步提高畢業(yè)生的稅收認知度和稅法遵從度。

【主持人】如果大家要了解更多關(guān)于納稅辦稅的相關(guān)問(wèn)題，可以通過(guò)什么渠道和途徑了解、辦理？

【曾光輝書(shū)記】全省稅務(wù)部門(mén)在精準開(kāi)展政策宣傳輔導的同時(shí)，線(xiàn)上通過(guò)“兩微一端”、電子稅務(wù)局、湘稅通等多渠道反饋稅費訴求，特別是12366熱線(xiàn)24小時(shí)全時(shí)在線(xiàn)；線(xiàn)下推進(jìn)“楓橋式”稅務(wù)所建設，設置“辦不成事”窗口，兜底負責處理稅費疑難復雜事項。此外，我們聚焦稅費熱點(diǎn)問(wèn)題，制作宣傳折頁(yè)、卡通動(dòng)漫等形式多樣的宣傳輔導產(chǎn)品，幫助高校畢業(yè)生讀懂、用好稅費優(yōu)惠政策。

【主持人】民營(yíng)企業(yè)是解決大學(xué)生就業(yè)的重要渠道。近期，《優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境助力民營(yíng)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展若干措施》發(fā)布，稅務(wù)部門(mén)在服務(wù)民營(yíng)企業(yè)方面，有哪些實(shí)招？

【曾光輝書(shū)記】稅務(wù)部門(mén)是與民營(yíng)企業(yè)打交道最廣泛、最頻繁的服務(wù)管理部門(mén)，全省稅務(wù)部門(mén)打好服務(wù)民營(yíng)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的“組合拳”，用硬實(shí)招打造一流的稅收營(yíng)商環(huán)境。

一是減稅降費惠企。優(yōu)化完善“政策找人”機制，為民營(yíng)企業(yè)提供“精準推送—提示提醒—動(dòng)態(tài)跟蹤—問(wèn)效分析”的全流程閉環(huán)服務(wù)，促進(jìn)稅惠紅利直達快享。今年1-10月，全省民營(yíng)企業(yè)享受減稅降費及退稅641.7億元，占比53.3%，成為國家稅費支持政策的主要受益群體。

二是紓困解難助企。認真落實(shí)“民營(yíng)經(jīng)濟31條”，創(chuàng )新推出“湘稅30條”、“稅商”協(xié)作10條，與商務(wù)、資源、市監、海關(guān)等10余個(gè)部門(mén)簽署戰略合作協(xié)議，建立稅務(wù)、工商聯(lián)協(xié)作機制，常態(tài)化開(kāi)展“春雨潤苗”“三送三解三優(yōu)”行動(dòng)，為民營(yíng)企業(yè)解決訴求2652件。今年1-10月，通過(guò)“線(xiàn)上銀稅互動(dòng)平臺”向41.6萬(wàn)戶(hù)次納稅人提供稅收信用貸款1116.2億元，有效緩解小微、民營(yíng)企業(yè)融資難題。

三是簡(jiǎn)約辦稅便企。開(kāi)通線(xiàn)上“辦不成事”反映窗口，設立600余個(gè)“遠程虛擬窗口”解決跨域辦稅難題。不斷優(yōu)化出口退稅流程，全面推行無(wú)紙化退稅申報，對一類(lèi)企業(yè)、先進(jìn)制造業(yè)企業(yè)、大型骨干外貿企業(yè)的正常退稅業(yè)務(wù)“即報即辦”，最快1個(gè)工作日內辦結。明確能力作風(fēng)、服務(wù)質(zhì)效、涉稅監管、權益保護等4大類(lèi)26項稅收營(yíng)商環(huán)境優(yōu)化行動(dòng)任務(wù)，納稅人滿(mǎn)意度持續提升。

四是柔性執法為企。嚴格落實(shí)“首違不罰”制度，推出14項“首違不罰”事項清單，對符合“首違不罰”條件的民營(yíng)企業(yè)依法不予稅務(wù)行政處罰，累計辦理“首違不罰”2萬(wàn)余件。聯(lián)合廣東等“六省一市”發(fā)布《中南區域稅務(wù)行政處罰裁量基準》，規范稅務(wù)行政處罰裁量權，統一稅務(wù)執法尺度，切實(shí)維護中小微企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)等民營(yíng)經(jīng)濟納稅人合法權益。

【主持人】近年來(lái)，我省一直在優(yōu)化稅費業(yè)務(wù)辦理渠道，很多事情可以網(wǎng)上辦、一次辦。具體有哪些渠道？

【曾光輝書(shū)記】近年來(lái)，湖南稅務(wù)部門(mén)按照“加快推進(jìn)電子政務(wù)、構建全流程一體化在線(xiàn)服務(wù)平臺”的要求，在稅務(wù)總局統一部署下，積極擴大“網(wǎng)上辦”，持續推進(jìn)“線(xiàn)上辦”，深化應用“碼上辦”，不斷拓展“掌上辦”，讓“少走馬路”“在線(xiàn)互動(dòng)”“一掃盡覽”“移動(dòng)辦稅”成為常態(tài)，超過(guò)95%以上的稅費業(yè)務(wù)實(shí)現“非接觸式”辦理，辦稅繳費渠道多元暢通。

比如，登錄國家稅務(wù)總局湖南省電子稅務(wù)局，可以實(shí)現發(fā)票辦理、申報繳稅、證明辦理等各類(lèi)涉稅事項的全程網(wǎng)上辦理，遇到不懂的問(wèn)題，還可以點(diǎn)擊電子稅務(wù)局“悅悅”圖標發(fā)起提問(wèn)咨詢(xún)，享受稅務(wù)干部遠程同步指導服務(wù)。還有，納稅人可以通過(guò)個(gè)稅APP，辦理個(gè)人所得稅年度匯算業(yè)務(wù)；可以通過(guò)湘稅社保APP，繳納城鄉居民及靈活就業(yè)人員社保費；可以登錄全國增值稅發(fā)票查驗平臺，查驗增值稅發(fā)票真偽，等等。

【主持人】我省如何優(yōu)化納稅信用評價(jià)，助力民營(yíng)企業(yè)解決融資難題？

【曾光輝書(shū)記】良好的納稅信用是企業(yè)誠信經(jīng)營(yíng)、長(cháng)遠發(fā)展的“金字招牌”，也是企業(yè)享受稅惠政策、開(kāi)展招投標和融資的重要“敲門(mén)磚”。

為助力民營(yíng)企業(yè)解決融資難題，湖南稅務(wù)部門(mén)一是深入推進(jìn)精誠共治，加強與國家金融監督管理總局湖南監管局、各銀行業(yè)金融機構的協(xié)調合作，進(jìn)一步拓展納稅信用結果的增值應用，提升民營(yíng)企業(yè)融資便利度。目前，已與36家銀行簽訂“線(xiàn)上銀稅互動(dòng)合作協(xié)議”，其中27家銀行實(shí)現“銀稅直連”。

二是加強納稅信用管理，通過(guò)電子稅務(wù)局、湘稅通平臺為納稅人提供按月查詢(xún)納稅信用評價(jià)情況服務(wù)，幫助符合條件的企業(yè)及時(shí)修復納稅信用等級。

三是落實(shí)便民辦稅舉措，主動(dòng)為4.4萬(wàn)戶(hù)A級納稅人提高1-10分的2023年度起評分，提升A級納稅人的容錯空間。輔導已滿(mǎn)12個(gè)月M級的新辦企業(yè)開(kāi)展復評，幫助納稅人更快累積信用資產(chǎn)，復評成功的3138戶(hù)中有2367戶(hù)提升到B級，提升率75.4%。

【主持人】接下來(lái)，我省稅務(wù)部門(mén)在促進(jìn)就業(yè)創(chuàng )業(yè)方面有哪些安排？

【曾光輝書(shū)記】就業(yè)是百姓家事，更是重要國事。下一步，湖南稅務(wù)部門(mén)將深入學(xué)習貫徹黨的二十屆三中全會(huì )精神，習近平總書(shū)記關(guān)于“促進(jìn)高質(zhì)量充分就業(yè)”的重要指示精神，按照稅務(wù)總局、省委省政府的部署要求，落細落穩稅務(wù)領(lǐng)域的稅收改革任務(wù)。聚焦重點(diǎn)群體就業(yè)創(chuàng )業(yè)需求，充分發(fā)揮稅收職能作用，深化拓展內外部協(xié)同合作，不斷優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，以更加精準、更有溫度、更具成效的稅收服務(wù)，為高校畢業(yè)生就業(yè)創(chuàng )業(yè)架橋鋪路，為穩增長(cháng)、促就業(yè)、保民生注入強勁的“稅動(dòng)能”，讓就業(yè)創(chuàng )業(yè)點(diǎn)亮萬(wàn)家燈火。